השאלה הדורשת תשובה בעניינו הינה, האם מחיר העסקה משקף את שווי השוק של הקניין הרוחני בהתאם לעקרון "אורך הזרוע", או שמא מדובר במחיר שנקבע אך בהתאם ליחסים המיוחדים שבין הצדדים, שאינו משקף את שווי השוק ושמפחית בצורה מלאכותית את המס שאמור להשתלם. ונדגיש, כי כאשר המדובר במכירת "קניין רוחני" עלינו לשים תשומת ליבנו לשאלה מהי הרלוונטיות של קניין הרוחני הנמכר בשנת המס. האם הוא צפוי לצמוח ולהישאר רלוונטי למשך שנים רבות, או שמא מדובר בקניין רוחני "גוסס", שנשארו לו שנים מעטות בקנה.

במצב דברים זה, על הנישום להציג מסמכים מזמן אמת שיכולים ללמד על אורך החיים של הקניין הרוחני, דוגמת מסמכי End of Support, End of Sale ,End of Life ודומיהם, או כל מסמך אחר שיש בו כדי ללמד על כוונת הנישום ביחס לקניין הרוחני. ודוק, במקרים מסוג זה, על הנישום הנטל להוכיח את חיי הקניין הרוחני ושיעורי הצמיחה בהערכות שווי של הנישום, תואמים את המצב העובדתי נכון למועד העסקה.